JDG — аналог українського ФОПу в Польщі

Одним із найпопулярніших способів ведення малого бізнесу в Польщі є Jednoosobowa Działalność Gospodarcza (JDG), що можна порівняти з українською системою ФОП (Фізична особа-підприємець). Обидві форми підприємництва дозволяють самозайнятим особам працювати офіційно, спрощуючи ведення бізнесу та сплату податків.

Що таке JDG і ФОП?

JDG — це польська форма індивідуальної підприємницької діяльності, яка дозволяє одній особі вести бізнес з мінімальною кількістю бюрократії. Це як ФОП в Україні.

Процедура реєстрації

В Польщі реєстрація JDG відбувається через CEIDG (Центральний реєстр діяльності господарської). Процедура є швидкою та простою — достатньо заповнити онлайн-форму.

Оподаткування

JDG може вибирати між різними системами оподаткування:

• загальна ставка податку (18% або 32% залежно від доходу),
• лінійний податок (19%),
• податок від доходу за спрощеною системою (Podatek zryczałtowany або одним словом ryczałt).

Порівняння податків JDG та ФОП

Я підготував порівняльну таблицю по різниці податків та обовязкових внесків.

Параметр	JDG (Польща)	ФОП (Україна)
Типи оподаткування	— Загальна ставка (18% або 32%) — Лінійний податок (19%) — Фіксований податок (від 2% до 17% залежно від діяльності)	— Єдиний податок (5% для 3-ї групи, фіксована сума для 1-ї та 2-ї груп) — Загальна система (18% від прибутку)
Соціальні внески	ZUS: Щомісячні внески на соціальне страхування: — При новому бізнесі (пільга): ~312 PLN — Стандартна сума: ~1418 PLN	ЄСВ (Єдиний соціальний внесок): 22% від мінімальної зарплати (з 2024 року: ~1497 грн на місяць)
Медичне страхування	Медичне страхування включено у ZUS: окремий внесок у медичний фонд, що складає 9% від доходу (з можливістю відрахування 7,75% від податку)	Медичне страхування не включено, але сплачується разом із ЄСВ
Податок на додану вартість (VAT)	Обов’язковий для JDG з оборотом понад 200,000 PLN на рік (ставка 8% або 23%) або для певних видів діяльності не залежно від суми або від 20,000 PLN	Обов’язковий для ФОП 3-ї групи, що працюють з VAT (ставка 20%)
Пільги для нових підприємців	Пільга для нових підприємців: зменшені внески до ZUS протягом перших 6 місяців (є лайфхак з 6 місяців зробити 7 місяців)	Знижена ставка ЄП для ФОП 1-ї та 2-ї груп з мінімальними податковими зобов’язаннями
Фіксований податок для дрібного бізнесу	Є, залежно від типу діяльності (Podatek zryczałtowany)	Фіксований податок для 1-ї та 2-ї груп ЄП
Податкові декларації	Щоквартальні або щорічні декларації (в залежності від форми оподаткування)	Щоквартальні декларації для спрощеної системи

• ZUS у Польщі – це досить високий щомісячний платіж, який складається з пенсійного, медичного та інших внесків, що є значною фінансовою відповідальністю для підприємців.
• В Україні ЄСВ є нижчим за польський ZUS, але ФОП має сплачувати і додаткові податки залежно від вибраної групи.
• В обох країнах підприємці можуть вибирати спрощені форми оподаткування, що робить їх більш гнучкими у фінансовому плані.

Як зменшити податкову базу?

У Польщі у випадку JDG, можна зменшити свою податкову базу шляхом віднесення витрат на купівлю техніки та обладнання, необхідних для ведення бізнесу, до податково визнаних витрат. Це означає, що такі витрати зменшують оподатковуваний дохід, що дозволяє знизити загальну суму податку.

Приклад: ви вирішила придбати новий ноутбук для роботи, вартість якого становить 10,000 PLN (включаючи VAT).

1. Витрати на ноутбук: ноутбук для ведення бізнесу за 10,000 PLN. Ця сума включає 23% VAT, який становить 1870 PLN.
2. Відрахування VAT: якщо ви зареєстровані як платник VAT, ви можете відрахувати VAT у розмірі 1870 PLN під час подання декларації з податку на додану вартість.
3. Зменшення податкової бази: сума без VAT, яка становить 8130 PLN, буде віднесена до витрат підприємства. Це означає, що оподатковуваний дохід зменшиться на цю суму. Тобто якщо річний дохід складе, наприклад, 80 000 PLN, оподатковуватиметься тільки 71 870 PLN після врахування цієї покупки (80000 PLN – 8130 PLN).
4. Оптимізація податків: Залежно від форми оподаткування, ви сплатите податки з нижчої суми. Наприклад, якщо ви обрали лінійний податок (19%), то зекономите приблизно 1544 PLN на податках.

Соціальні внески

JDG зобов’язана сплачувати щомісячні внески до системи соціального страхування (ZUS), які охоплюють пенсійне та медичне страхування.

Відрахування VAT (ПДВ)

Одна з найбільших відмінностей це можливість відраховувати ПДВ. Це одна з вагомих переваг для підприємців, які працюють за моделлю JDG і зареєстровані як платники VAT.

Як працює відрахування VAT?

Якщо підприємець зареєстрований платником VAT, він має право відраховувати вхідний VAT (сплачений при купівлі товарів чи послуг для бізнесу) від вихідного VAT (податок, нарахований на послуги або товари, які підприємець продає).

Це означає, що якщо для ведення бізнесу вам потрібний, наприклад, ноутбук, ви купуєте його на фактуру, вказуючи дані свого JDG. Тобто якщо ви купили ноутбук за 5000 злотих, то ви отримаєте повернення у розмірі 934.96 злотих. Тобто ноутбук вам обійдеться в 4065.04. І так з всіма товарами чи послугами потрібними для ведення вашої діяльності.

Пільги

Нові підприємці, які реєструють JDG, можуть скористатися спеціальними податковими та соціальними пільгами. Це дає можливість суттєво знизити витрати на старті бізнесу і полегшити перші місяці діяльності.

Основні пільги для нових підприємців

Ulga na start (Пільга на старт)

Ця пільга звільняє нового підприємця від обов’язкових внесків до соціального страхування (ZUS) протягом перших 6 місяців після реєстрації JDG. Це означає, що підприємець має сплачувати лише внески на медичне страхування, яке в 2024 році складає приблизно 320 PLN на місяць.

Умови для використання пільги:

• Підприємець вперше реєструє JDG або не вів підприємницьку діяльність як JDG упродовж останніх 5 років.
• Підприємець не працює за контрактом з попереднім роботодавцем, виконуючи ті ж самі завдання.

Як з 6 місяців зробити 7? Просто відкрити діяльність не з 1-го числа, а з 2-го.

Mały ZUS Plus (Малий ZUS Plus)

Після завершення 6-місячної (або 7, якщо ви послухали мою попередню пораду) «Ulga na start», підприємець може скористатися пільгою «Mały ZUS Plus», яка дозволяє сплачувати зменшені внески до ZUS на основі доходу підприємця. Ця пільга діє до 24 місяців після закінчення «Ulga na start».

Загальна тривалість пільг

Загалом, новий підприємець може користуватися знижками на внески до ZUS до 2,5 років:

• 6 місяців — «Ulga na start» (звільнення від внесків до ZUS, лише медичне страхування).
• 24 місяці — «Mały ZUS Plus» (зменшені внески на основі доходу).